確定拠出年金の基本

ここでは確定拠出年金についてお伝えします。

●確定拠出年金の基本

＜制度の目的＞

・自分で運用し、老後資金を形成する年金制度

・掛金を拠出し、その運用成果によって将来の給付額が決まる（＝拠出は確定、給付は未確定）

・拠出された掛金と運用益の合計額で将来の給付額が決定する

・自身で運用するため、年金額の増減は自己責任となる

＜制度の創設時期＞

・平成13年6月に確定拠出年金法が制定

・同年10月より施行

＜種類＞

① 企業型確定拠出年金（企業型DC）

・企業が掛金を拠出（原則：事業主拠出）

・労使協定があれば、加入者が給与から追加拠出（マッチング拠出）可能

・60歳未満の厚生年金被保険者が対象

② 個人型確定拠出年金（iDeCo）

・加入者自身が掛金を拠出

・自営業者、公務員、会社員、専業主婦も加入可能

・国民年金・厚生年金の被保険者種別により拠出限度額が異なる

＜主な特徴＞

・運用は自己責任（元本保証ではない）

・原則60歳まで引き出し不可（途中引き出し✕）

・運用益は非課税

・受給は「年金」または「一時金」として選択可能

＜掛金の限度額（月額）＞

【企業型DC】

・他の企業年金なし：月5.5万円

・厚生年金基金などあり：月2.75万円

【iDeCo】

・自営業者：月6.8万円（国民年金基金との合計）

・会社員：月2.3万円（企業年金の有無で異なる）

・専業主婦／学生など：月2.3万円

＜加入年齢と受給開始年齢＞

・加入：原則20歳～65歳未満（2022年改正で65歳まで加入可に）

・受給：60歳から受給可能（加入期間により繰下げも可）

＜給付の種類＞

・老齢給付金（原則60歳から）

・障害給付金

・死亡一時金（死亡時に遺族へ）

＜通算・移換制度＞

・企業型→個人型への移換可能

・転職・退職時には「ポータビリティ制度」で年金資産を移換できる

＜税制メリット＞

・掛金：全額所得控除

・運用益：非課税

・受取時：

　- 年金：公的年金等控除

　- 一時金：退職所得控除

この記事では確定拠出年金についてご紹介しました。

次回に続きます！